Блог начинающего ИП (УСНО)

Как я и обещал ранее – сегодня мы поговорим о том как заполнить декларацию ИП. Напомню, каждый ИП работающий на УСН («Упрощенка») обязан сдавать раз в год, в налоговую по месту жительства декларацию. Срок сдачи декларации УСНО установлен законодательством и в общем – необходимо сдать ее не позднее 30 апреля. Т.е. декларацию за 2010 года необходимо сдать не позднее 30 апреля 2011 года, таковы сроки сдачи декларации УСНО для ИП. Ладно, это было вступление. Теперь начнем говорить о том, как заполнить декларацию ИП.

Как и в предыдущих статьях, Ваш верный слуга (т.е. Я ) постарался и выложил на своем блоге бланк декларации по УСН. Скачиваем, запускаем и что мы видим? А видим мы примерно вот такое: 

На скриншоте первая страница декларации ИП, я для примера заполнил все необходимые поля. Сейчас мы пройдемся по ним. Обьясню что значит каждое поле.

1. Первое – ИНН, это понятно – пишите сюда свой ИНН.
2. Номер корректировки – ставим как в примере ноль. Это означает что мы с Вами сдаем декларацию, а не исправления к уже сданным декларациям.
3. Налоговый период – стоит 34 – это код налогового периода «Календарный год». Так де существует еще один код – 50 – это, цитирую, «Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения«
4. Отчетный год – год, за который сдается декларация, в 2011 году здесь необходимо поставить 2010.
5. Представляется в налоговый орган (код) – код вашей налоговой. Узнать его можно следующи образом, описанным мною в статье «Практическая часть регистрации ИП самостоятельно«: «смотрим на сайте налоговой, вот по этой ссылке есть удобная форма поиска своей налоговой – http://service.nalog.ru:8080/addrno.do P.S. Если вы живете в городе, то не выбирайте район вообще. Жмите далее, и тогда можно будет выбрать Город. Итак, в итоге там появится «Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей« 
6. По месту нахождения (учета) (код) – в моем примере стоит 120 (он обозначает «По месту жительства индивидуального предпринимателя»), существует еще 210 (он обозначает «По месту нахождения российской организации»). Нам, как Вы наверное догадались необходим код 120.
7. Налогоплательщик – указываем свое ФИО, как показано в примере.
8. Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – здесь необходимо ввести тот код ОКВЭД, который Вы ставили самым первым при регистрации ИП. Т.е. основной вид деятельности.
9. Номер контактного телефона – думаю, всем понятно.
10. На 003 страницах. Именно на 3-х, потому что бланк декларации по УСН содержит 3 страницы по умолчанию.
11. Достоверность и полнот сведений указанных в настоящей декларации, подтверждаю. Ставим еденичку как на скрине. ФИО не вписываем, оно необходимо только если Вы представитель налогоплательщика. И чуть ниже ставим Дату сдачи декларации и подпись (лучше поставить прямо перед сдачей, а то малоли..не успеете в этот день и печатай потом новую декларацию.)

Все, на этом этапе Вы узнали как заполнить декларацию ИП – первую страницу. Переходим ко второй и третьей сранице.

 На скрине я совеместил сразу две страницы для наглядности, т.к. иначе не удобно было бы обьяснять. Начнем описание как заполнять вторую страницу декларации ИП:

1. Обьект налогооблажения – мы изначально в этом блоге всегда говорим о «Доходы». Так что ставим единичку.
2. Код по ОКАТО – ОКАТО – это «Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления «. Найти код ОКАТО именно вашей инспекции можно следуя инструкции тут – http://www.nalog.ru/document.php?id=25048
3. Код Бюджетной Классификации (КБК) – указываем тот, который у меня на скрине – это код «Налог, взимаемый с налогоплательщиков,выбравших в качестве объекта налогообложения доходы«. Полный список кодов – скачать КБК. (Не пугайтесь что 2008 год, на текущий момент,2010 г. они не изменились)
4. Далее в строках 030, 040 и 050 указываем сколько налогов Вы заплатили за первый, квартал, полугодие и левять месяцев. При чем сумма складывается, т.е. допустим в первый квартал вы залатили 2000, потом за второй квартал 3000, следовательно в строке полугодие вы кажите 5000. Статья на тему уплаты налогов – Как платить налоги ИП
    
5. В строке 060 указываем сумму из рассчета – строка 260 минус строка 280 и минус строка 050. Но указываем сумму, только если получится результат больший, либо равный нолю. В моем случае, на скрине – получится сумма меньше ноля, значит оставляем это поле пустым.
6. Сумма налога к уменьшению за налоговый период (строка 070) – рассчитываем по формуле: строка 050 минус (строка 260 минус строка 280). Указываем только если сумма в предыдущем поле (060) была меньше ноля.

Теперь можно переходить к руководству как заполнить декларацию ИП на третьей странице.

1. Ставка налога – 6% (Для упрощенки «Доходы») – пишем как у меня на скрине.
2. Сумма полученных доходов за налоговый период – указываем ВСЮ сумму доходов, которые Вы можете подтвердить документами (акты приемки-сдачи работ, отчеты той же Sape и т.д.). Не учитываем наши расходы, налоги и т.д. Полностью всю сумму пишем за весь год.
3. 220 и 230 не заполняем, они необходимы только тем, кто работает на «Доходы минус расходы»
4. Налоговая база для исчисления налога за налоговый период – для нас (упрощенка «Доходы») эта сумма равна полученным доходам за год.
5. Строка 250 нас не касается
6. Сумма исчисленного налога за налоговый период – это 6% от суммы доходов. (Доходы*0,06)
7. Последнее поле – 280. Внимание, тут по подробнее. Дело в том, что Вы вправе уменьшить свой налог на сумму уплаченных взносов в ПФР (пенсионный), но не более чем в половину. Т.е. если сумма уплаченных налогов за год составила 6000 руб. А в ПФР вы уплатили фиксированный взнос в размере 7500 руб (приблизительно для 2009 года), то получается что Вы имеете право заплатить в налоговую НЕ 6000 а всего 3000 рублей. Т.е. уменьшить налог на взносы ПФР, но не более чем в половину. Пример номер 2: За год Вы уплатили 25000 руб. налогов (6% от дохода), а так же 7500 в пенсионный фонд. Тогда Вы имеете право на возмещение 7500 руб. Т.е как и говорится в законе – Вы имеете право уменьшить сумму налога на сумму выплат в Пенсионный Фонд, но не более чем половина налога. В общем – поле номер 280 рассчитывается как – если сумма платежей в ПФР меньше чем сумма уплаченных налогов более чем в 2 раза, то в поле 280 пишется вся сумма уплаченных в ПФР взносов. Если же сумма взносов в ПФР составляет более 50% от суммы налогов, то мы просто делим пополам всю сумму нашего налога за год (6%) и вписываем в поле 280.

Ну и пожалуй на сегодня все. Я рассказал Вам как заполнять декларацию ИП. Больше от Вас ничего не требуется. Вы можете нести декларацию в свою налоговую по месту жительства, либо отправить ее по почте. При возникновении вопросов задавайте их в комментариях. Спасибо за внимание, надеюсь статья будет полезной. На последок, как Ваш покорный блоггер , прикрепляю официальный документ под названием «Порядок заполнения налоговой декларации … в связи с УСН«.

С Уважением, Павел.